私はあなたが "未亡人のペナルティ"について聞いたことがないと確信しています。これは、退職時に達するまで通常は出てこない話題なのでです。しかし、実際には、あなたが退職しており、実質的な退職所得を得ることが重要な問題です。
私たちは GFCに尋ねる 最近この話題についての質問：
「私の妻も私も44万ドルの年金を持っています。我々はまた、合計250,000ドルの403（b）を持っています。潜在的な未亡人のペナルティについて述べた顧問と会いました。 Rothの変換を行うことで、RothにRMDが必要ないため、これを排除します。私たちが知っているように、税務上の先取りがあります。あなたはそれが価値があると思いますか？ "
残念ながら、読者はこの提案された動きに対してより正確な電話をするのに必要なすべての関連情報を私たちに与えてくれませんでした。
しかし、話題を引き受け、それが何であるかを説明し、顧問が提案した戦略に関するいくつかのコメントや勧告をするだけで十分です。
「寡婦の罰」とは何ですか？
未亡人の罰金は、連邦所得税コード内の組込み紛争の1つです。簡単に言うと、結婚している夫婦の税率は、ひとりの人よりもずっと寛大です。
これは、一度配偶者が死亡すると、他の配偶者は突然の予期せぬ増加を経験する可能性があるため、退職の問題となります。
退職者は通常、年金、社会保障、適格退職年金制度などの固定所得源に住んでいるからです。その収入は、配偶者の死亡時にわずかに、またはまったくではなくてもよい。つまり、生存している配偶者 - 未亡人 - は突然自分自身がより高い税金控除に押し込まれるのを見つけるでしょう。
そして、傷害に侮辱を加えるために、それは通常、減収に基づいていますが、より高い税負担です。そして、さらに悪いことに、未亡人が年を取るにつれて、税制上のクリープの要素さえあります。
ここに問題があります：
あなたの配偶者が死亡すると、配偶者の死亡した年の間だけ、結婚申請書を提出する権利があります。その後、単一のファイルとして保存する必要があります。この点については、所得税の括弧と控除の2つの要因があります。
- 所得税の括弧 ここでの問題は、所得税コードが構築されている段階的税率にあります。 2017年の場合、15％税金控除と25％税率引き上げの境界線は、夫婦では75,900ドル、単一ファイラーでは37,650ドルとなります。
- 控除と免除。 状況はここでも似ています。夫婦は標準的な控除額$ 12,700を受け取ることができますが、一人の人は$ 6,350の控除が認められます。多くの退職者は、退職する前に抵当権を払い戻すので、項目化するのではなく、標準的な控除を使って所得税を提出します。
個人免除は4,050ドルです。しかし、配偶者が死亡した場合、生存している配偶者には2つの免除がなくなります。つまり、個人免除のための税額控除は、8,100ドルから4,050ドルに下がります。
私たちが標準控除と個人免除を一緒にすると、夫婦の場合は20,800ドルから、ある配偶者が死亡した場合は$ 10,400になります。
例： 私たちは、10万ドルのすべての源泉からの課税所得を持つ退職した夫婦がいるとしましょう。総額20,800ドルの控除後、課税所得は79,200ドルです。その収入の大半（75,900まで）は15％で課税されます。残りの部分はわずか3,300ドルで、25％の税が課せられます。しかし、1人の配偶者が死亡し、翌年、未亡人は単一の納税者として申請しなければなりません。彼女の所得は、夫の社会保障給付金の喪失の結果としてわずか2万ドル減ります（これについては、少し詳しく説明します）。その他の収入源はすべて同じです。つまり、彼女の総収入は現在$ 80,000です。
彼女は総額10,400ドルの控除を取ることができ、課税所得は69,600ドルになります。そのうち、37,650ドルは15％の課税対象です。しかし、その基準額を上回る残りの収入は31,950ドルで、課税対象は25％です。
彼女の配偶者が生きていた間、その夫婦の連邦所得税法案は12,210ドルでした。しかし、配偶者の死後、未亡人は現在13,628ドルの税金を課されています。
未亡人の税金控除は1,400ドル以上増額され、 たとえ彼女の配偶者が生きていた時よりも収入が20％少ないのに！しかしそれはそこで終わらない。このシナリオをさらに悪化させる要因が2つあります。
RMDコンプリケーション
読者は、Roth変換を検討する理由の1つとして「RMD」という用語を使用します。 RMDの参照先 必要最小限のディストリビューション これらは、70歳以上1年半に始まる、税金を控えたすべての退職制度（Roth IRAを除く）でIRSが要求する分配です。
つまり、退職した夫婦または生存している配偶者が、納税義務を軽減するために退職後の早い時期に退職金を逃さなければ、70/1/2の時点で法的要件になります。
この年齢の前に1人の配偶者が死亡した場合、未亡人は、配偶者が死亡した結果、これらの勘定は一般的には減少しないので、夫婦が有するすべての退職計画からRMDを取る必要があります。
RMDは、指定された年齢でのあなたの残りの平均余命に基づいています。標準的なRMD計算に基づいて、退職者は、合算口座額の3.65％に相当する退職勘定からの分配を受ける必要があります。しかし、80歳になると、その年齢で平均寿命が短くなるため、その割合は5.35％に上昇します。
夫婦が50万ドルの退職資産を持っている場合、彼女は70歳半になる年にその資金の3.65％を引き出す必要があります。 それは彼女の課税所得に$ 18,250を追加するでしょう。上記の例に従えば、RMDが必要とされたばかりの初年度には税金賠償額に4,563ドル（X 25％）が加算されます。
RMDの分配率は年齢とともに上昇するため、80歳での退職年金資産の5.35％を徴収する必要があります。これにより課税所得に26,750ドルが追加され、税額控除に6,688ドル（25％）が加算されます。
社会保障合併症
社会保障から来ている未亡人のペナルティ・フロントにはもっと悪いニュースがあります。
まず社会保障は部分的に課税されるだけです。しかし、あなたの所得が高いほど、あなたの社会保障の多くは課税対象になります。これは単一のファイラーに対しても機能します。
まず、夫婦が社会保障を受けていて死亡した場合、生存している配偶者は、自分の利益または死亡した配偶者の利益を上回る可能性があります。したがって、夫が3万ドルを受け取って妻が2万ドルを受け取った場合、妻は夫の死亡時に3万ドルの資格があります。これは部分的には、配偶者の一人が死亡した場合に退職した夫婦の収入がそれほど低下しない理由です。
あなたが共同で提出した場合、あなたの社会保障所得の50％は、すべての収入源からの収入が32,000〜44,000ドルの間で課税されます。所得が$ 44,000を超える場合、あなたの社会保障の85％が課税対象となります。
しかし、あなたが独身の場合、あなたの社会保障の50％は、2万5千ドルから34,000ドルの間の所得を課税されます。合算所得が34,000ドルを超える場合、あなたの社会保障の85％が課税対象になります。
これらの閾値は、これまで使用してきた例には当てはまりません。これは、退職した夫婦と未亡人の両方の収入がこれらの限度を超えているためです。しかし、収入が上記の収入数字に近ければ、配偶者の死は社会保障収入の多くを課税対象に容易に押し込むことができます。
さらに、RMDが導入されると、社会保障所得課税のための複合収入計算の一部となります。これは、未亡人が4つの要因による所得税負担の増加を見ることができることを意味します。
- より多くの所得はより高い税率で課税される
- より低い免除と控除
- 社会保障所得の高課税性
- RMDの結果として課税所得が増加したが、これは70歳以上になる前の要因ではなかった
これは、潜在的な未亡人のペナルティを準備することがなぜ重要であるかについての長い説明です。
Roth IRA変換を部分的なソリューションとして使用する
不幸なIRS税コードの構造のため、未亡人のペナルティを完全に回避することはおそらく不可能です。しかし、Roth IRA変換は、問題の少なくとも一部を緩和することができます。
これは、ロスIRAが70歳以上の年齢に達した時点でRMDを必要としない税金控除された退職勘定であるためです。 分配は必要ないので、潜在的に未亡人の課税所得を増やすことはできません。もちろん、より高い税金負債を防ぐことはできません。基本的な考え方は、伝統的なIRA、401（k）プラン、403（b）プランを含む他のタイプの退職プランからRoth IRAに、ロス変換を行い、退職金を移転することです。
Roth IRA変換税に関する考慮事項
Roth IRAの変換はRMDに伴う税務上の問題を回避しますが、Rothの変換では通常、現在の課税所得に変換された資金の額が含まれることを覚えておくことが重要です。
収入は通常、勤続年数に比べて低いため、通常は退職時に最も効果的です。しかし、それはRMD'sが既に蹴られているので、70歳半に変わる前にやらなければならない。つまり、退職と転職の間に70 / 1/2歳の窓があり、ロスの転換が最もうまくいく。
これが読者とその配偶者にとって意味をなさないかどうかは、ロウソクの変換に支払う税額と比較して、未亡人の罰金の潜在的な税効果に依存します。
読者は、403（b）プランで250,000ドルの価値を示しています。これは、コンバージョン時の403（b）プラン（28％以上など）で250,000ドルを税金払いで簡単に押し込むことができます。これにより、70,000ドル以上の追加納税義務が生じる可能性があります。そのため、コンバージョンの税負担を最小限に抑えるためには、その金額を数年間に換算することが最善の方法です。それは彼らが税務の作成者と一緒に取り組まなければならない戦略です。
この夫婦はまた、ロス・コンバージョンに関連して社会保障給付の課税性を考慮する必要があります。変換自体は、社会保障所得の多くを課税対象にすることができます。彼らが社会保障の回収を開始する前に完了していれば、変換はより良いものになります。
カップルには大きな利点があります。読者は、ニューハンプシャー州とフロリダ州に住んでいることを示しました。これは、標準州所得税をもたない2つの州です。これは、連邦所得税の上に、ロス変換のための州所得税を支払わなければならないという複雑化を少なくとも排除するでしょう。
未亡人のペナルティには、かなり複雑な戦略が必要であり、個々の状況に完全に基づいた戦略が必要です。 CPAや税務申告者と一緒にこのような戦略を立てることは常に最善です。そうすれば、Rothコンバージョンに支払う税金が、未亡人のペナルティを最小限に抑える際に受ける利益よりも重要でないことを確認できます。
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