ほとんどの人は、59歳半に達する前に税金を払った退職金制度から資金を引き出すと、配当額に所得税を支払わなければならないことを認識しています プラス 10％早期離脱ペナルティ。
初期の離脱罰に例外があることは、少なくとも曖昧にも多くの人が認識しています。そして、実際には、実際にはいくつか存在しており、それが混乱する可能性があります。 あなたはどちらを取っていますか、どれくらい、いつですか？
マサチューセッツのCathleen R.は、可能性のある範囲をカバーする質問を書いています。
「私は2016年の5月に私の会社から離れ、2016年の7月には55歳になるでしょう。私は家を建てるため401Kから資金を引き出す予定です。私は55のIRSルールに精通しており、撤回を所得として主張しなければならないことを知っていますが、10％のペナルティを支払う必要はありません。
私の質問は、私がサービスを分けている年である2016年の私の401Kからの引き出しを取らなければならないのですか？あるいは2017年まで待つことができますが、引き続きペナルティを免れますか？私の目標は、2016年の1月から5月に収入を得るため、課税所得を最小限に抑えることです。
私は課税所得を最小限に抑えるため、2017年と2018年に401Kから引き出しを取って、複数のペナルティを無料で取れるかどうかを知りたいと思います。 （私はIRAが55の規則への適格な計画ではないことを知っているので、私は401KをIRAに転記するという即時の計画はないことに注意してください）
Cathleenの質問は、55のルールの一般的な適用、それを取る必要があるとき、そして分配を広げることによって実際の所得税負担を絶対に最小限に保つ方法という3つの話題に対処する。
55のルールを使ってペナルティフリー401（k）を得る
Cathleenは実際に401（k）プランから通常の所得税の対象となるが、10％早期離脱ペナルティを免除することができる。 IRS規定72（t）はこれを可能にする。この規定は、55のルールと呼ばれることもあり、従業員は401（k）または403（b）プランからペナルティを支払うことなく配布することができます。
従業員は、55歳に達した年またはそれ以降にサービスから切り離されなければならないが、特定の政府職員にとっては早くも50歳になる可能性がある。 Cathleenの場合、同年に55歳になって雇用主から分離されたため、資格を得ています（2016年）。「分離された」とは、解雇されたり、辞めたり、終結されたりすることを指します。
これはCathleenの状況には当てはまりませんが、ここで強調する価値があります。あなたが55歳になる年前に離婚していた雇用者の退職計画にまだお金がある場合は、55のルールを利用する資格はありません。早期退職罰金を避ける唯一の選択肢その点は、あなたが59歳半になるまで服用を延期することです。離脱が制限されなくなります。
しかし、Cathleenの質問に基づいて私はいくつかの重要な区別をしたいと思います。キャスリーンは家を建てるために資金を引き出す必要があると言及しています。これは401（k）から家を購入するために早期に撤回することはペナルティ免除の対象にはならないので、疑問に混乱しやすいシワを入れる可能性があります。
この免除は、IRAからの引き出しにのみ適用され、最初の住宅購入者には最大10,000ドルまで適用されます。それで、私たちは免除が新しい家を建てたいという事実に帰すものではないということを明確にしましょう。
第二に、Cathleenが彼女の質問で認めているように、IRA口座には55の免除規則が適用されません。それは厳密に401（k）プランのため、Cathleenが401（k）をIRAに転記すれば、55の免除ルールは失われます。
注意すべきことは、たとえそれがCathleenの状況に当てはまらないとしても、55の規則はあなたの最後の雇用者の401（k）計画にのみ適用されるということです。以前の雇用主からの計画がある場合、59の1/2になる前に資金を引き出し始めると、55のルールはあなたに利益をもたらさないでしょう。
ここでのアドバイスは、以前の雇用主からの401（k）計画がある場合、許可されていれば、それらをあなたの現在の401（k）にロールオーバーする必要があるということです。
1つの他の制限事項、これはかなり重要です。これまでIRS規則に基づいて55のルールについて議論してきました。しかし、あなたが実際にルールを利用できるかどうかは、あなたの雇用者の401（k）計画の規定に依存します。彼らが特定の年齢、例えば59 1/2または62の前に出金を禁止した場合、あなたは配布を全く取ることができません。 IRSは苦難の撤回を認めていますが、雇用主の参加を必要とする規制はありません。
キャスリーンはいつ配布しなければなりませんか？
55の分布の規則に関する規則を議論することから始めましょう。ルールを使用する場合は、実質的に等しい定期的な支払いを連続して行う必要があります。これらは、残りの平均余命に基づいて計算されます。これは、IRSが出版物575 - 年金および年金所得（15ページ）に開示しています。
このチャートによると、55歳のCathleenは360ヶ月に基づいて定期的な支払いを計算する必要があります。彼女は彼女の401（k）の額を360で割って30で割って、年間配当額を決定することができます。
例えば、Cathleenが401（k）プランに360,000ドルを持っていれば、年間12,000ドルを払い戻すことができます。これは、早期離脱ペナルティの対象にはなりません。
配布が開始されたら、5年間、またはあなたが59才に達するまで、どちらか長い方の期間を続ける必要があります。
Cathleenは彼女の401（k）計画にどれくらいのお金があるのか、新しい家を建てるために彼女が必要とする金額は言わなかった。しかし、私は、彼女が計画から撤退することができます年間の金額は、早期離脱のペナルティを負担することなく、比較的小さいと考えている - 計画のバランスの3％未満 - 新しい家のための十分な資金を蓄積することは遅いプロセス。
もう一つの合併症もあります。プランのペナルティを免除できる金額は、年間の月数によって制限されます。したがって、彼女が2016年の12月に流通する場合、それは年間金額の1/12に制限されます。したがって、2017年以降に撤退できる年間額が12,000ドルだった場合、彼女は2016年にわずか1,000ドルに制限されます。
所得税を最小化するために流通を広げる
これはCathleenの質問の最後の部分です。しかし、ここにいくつかの揺れの部屋があるかもしれないが、現実は、彼女の計画からの分布は平均余命要件によって制限されるということです。彼女が計画に90,000ドルを持っていれば、2017年以降はペナルティフリーで$ 3,000しか得ることができません。 2016年には、数百ドルを超えることはありません。
その限界を考えると、Cathleenには2つの本当の選択肢があります：
- 彼女が59 1/2になるまで新しい家が建てられ、彼女の401（k）ペナルティから何らかの金額を引き出すことができます。
- 彼女が家を建てるために必要な金額を401（k）から取っておき、回収額に対する早期撤退罰金10％と経常所得税を支払う用意がある。
残念ながら、401（k）ローンは解決策ではありません。返済はもはや保証されないので、雇用者は元従業員への貸付を許可しない。さらに、貸出金は、計画残高の50％以下、最大50,000ドルまでに制限されています。とにかく新しい家を建設するにはそれだけでは不十分かもしれません。
キャスリーン、申し訳ありませんが、より満足できる答えはありませんが、それがルールです。 401（k）プランの受託者と税務申告者の両方とあなたの状況について詳細に話し合うことをお勧めします。私は、あなたがどのような方法で行くことに影響を与えるか、任意のディストリビューションで支払わなければならない税額と早期の撤退罰金が確実になると確信しています。
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