Gone Daddy Gone - Roth IRA変換のAGI制限 💲💲💲

1982年、Violent Femmesは彼らのデビューアルバム「Gone Daddy Gone」にタイトルトラックをリリースし、叙事詩アルバムとなりました。ほとんどの壮大な出来事は、Roth IRA変換をしようとしている個人またはカップルのための$ 100,000のAGI（Adjusted Gross Income）制限の解除です。この制限を超過すると、あなたの申請状況に関係なく、どの税金納付者に対しても、現在のところ立候補しています。ほとんどの人は、2010年にこれらの制限が解除され、誰もが兄弟がロスコンバージョンを行うことができると知っています（そうでなければ、あなたは今知っています）。これがあなたに当てはまる場合、制限事項が正式に「パパが消えてしまった」ときに、Roth IRA変換イベントの準備をするためのヒントをいくつかご紹介します。

2010年のAGIの制限は「ゴーン・パパが消えた」

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変換の準備を開始する

基本的に、2010年にRoth IRAコンバージョンのためにあなたを準備する方法は2つあります。

最初は、あなたが持っているかもしれないすべての古い退職プランを確認する必要があります。これには、従来のIRA、SEP IRA、Simple IRA、古い401k、古い403bなどがあります。ソートしたものを取得したら、それらを合計しておおよその合計値を取得します。一度あなたが合計を得ると、あなたは今あなたの税金控除がどうなるかの感覚を持っています。考慮すべきいくつかの事柄：

ほとんどの場合、株式市場に近いところにいれば、あなたのアカウントはダウンしている可能性が高いです。これにより、それを変換する魅力的な機会が増えるでしょう。
2010年に転換すると、2011年と2012年の税率を50/50分割で延期することができます。 このオプションは2010年にのみ利用可能です。

また、2年間（2011年と2012年）の間に税金を分割することはできますが、実際の税金はその年の税金控除基準に基づいています。

例

あなたは2010年にRoth IRAに転換したい50,000ドルの伝統的なIRAを持っています。あなたは2011年と2012年の課税年度に分割して、2011年には2万5000ドルの経常収入を請求し、あなたの所得が2011年に異常に高い（給与が上昇した）理由であれば、その年の税率は以前よりも高くなります。要するに、2010年の税制上の基準ではありません。

伝統的なIRAを使用したRoth IRAへの「バックドア」

多くの人々は過去数年間、Roth IRAを利用したいと考えていましたが、Roth IRAの段階的な制限を超えたためにできませんでした。多くの場合、伝統的なIRAのプレタックスの代理人のために和解しました。伝統的なIRA（退職時に税金を払う以外の）の唯一の問題は、特定の所得制限の後、もはや1つに貢献するための税金控除を取得しないということです。あなたはまだ税金の繰延成長を得ていますが、それだけです。

あなたが積極的な参加者（年次増額または給付を得る）を会社計画で行い、2009年に単一の納税者として65,000ドルを超える（または結婚した共同納税者として109,000ドル）場合、あなたは完全控除を免れることができません。あなたが残しているものは、免除不可能なIRAです。

控除不可IRAの導入

過去には、非控除IRAについて魅力的なものは何もなかった。 2010年を控えて、控除不可能なIRAは、高賃金労働者を「バックドア」の形でRoth IRAに導く非常に人気のあるツールとなっています。高賃金労働者は、2010年にそれを転換する唯一の目的で、控除不可能なIRAに貢献することができます。

非償却可能なIRAに寄付することによって、あなたは2010年に転換するまでの利益を払う責任しか負いません。もし2009年が貢献する最初の年であれば、100万回のショットで1枚を選ぶことができなければあなたの納税義務は最小限に抑えるべきです。

5年間のルール

ロスIRAに変換する際の最後の考慮事項は、5年間のルールです。あなたがRoth IRAに貢献したときと同じように、換算額に適用される収入と同じ5年間の保有期間があります。これは税金とペナルティを免れることができる額です。（忘れない：あなたがRoth IRAに新しい資金を拠出する場合、拠出額ではなく5年間を待たなければならない唯一の収益）。考慮すべき点は次のとおりです。

5年間の保持期間は、あなたが変換する年の1月1日から始まります。たとえば、2008年第1四半期に変換した場合、その年の1月1日に5年間の保有期間が開始されます。
過去に既に変換している場合は、新しいコンバージョンごとに新しい5年間の保持期間が開始されます。以前のコンバージョンを2006年にコンバージョンに成功し、2010年にコンバージョンを計画している場合、それぞれのコンバージョンにはそれぞれ5年間の保有期間が適用されます。
最後に、あなたが心を変えてから変えることに決めたなら、あなたは常に再特徴付けする選択肢を持っています。 IRAの再特徴付けは、ゴルフコースのマリガンに相当します。

*制限、罰則、税金が適用されることがあります。特定の基準が満たされない限り、Roth IRA所有者 59歳以上で、IRAを5年間保持してから、免税引出しが許可されている必要があります。