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非配偶者IRA受益者ルール - これらのコストのかかる間違いを避ける

非配偶者IRA受益者ルール - これらのコストのかかる間違いを避ける

私の古い大学のルームメートは、弟を癌に亡命し、私のルームメイトを退職慰役口座の受益者として残しました。

私がそのニュースを聞いたとき、私は信じられませんでした。若い誰かが去ることはできないでしょうか?

私は以前の大学のルームメイトの弟が病気だったと聞いていましたが、彼はより良くなると思っていました。

彼が34歳で亡くなったと聞いて、私は完全にショックを受けました。今日まで、彼がいなくなったとはほとんど思えません。彼は若くて運動的で、彼の心は笑顔よりも大きかった。それはちょうど正しいとは思わなかった。

数ヶ月が経過し、私の仲間は彼の兄弟が彼の退職勘定である401(k)の受益者と名づけられたことを知らせるために私に連絡を取りました。彼は何をすべきか分からず、私のアドバイスを求めていた。

正当な受益者にIRAやその他の投資口座の引き渡しを世話するのは一般的です。受益者は彼の弟だったので、この意味では異なっていた。それは私がそれを書くのに苦労するそれらの記事の1つです、しかし私は他人がこの経験を通して行くことを知っています。

これがあなたに起こるかどうかを知る必要があります。

非配偶者IRA受益者ルール

私の友人が弟の401(k)制度を継承した経験は、「​​非配偶者受益者」と呼ばれています。これは、退職者の配偶者以外の誰かによって最終的に継承されるIRAまたは401(k)などの退職計画を説明するためにIRSが使用する用語です。非配偶者は、配偶者が行う継承オプションのすべてを持っていないので、特別な分類です。このため、配偶者以外の受益者に適用される特別な規則があります。

第一に、退職計画が所有者の死亡時に配偶者に渡らなければならないことを要求する規則はない。また、被扶養者が結婚していない場合は、退職後の計画が必ずしも非配偶者に渡ることになります。実際、一般的に想定されるよりも、おそらくより一般的な結果になります。

退職金が配偶者に継承される場合、退職金は一般的に自分の退職プランに転記することができ、即時の税金の影響はありません。

しかし、非配偶者は基本的に3つの選択肢に制限されています。

  1. すぐに配布する - あなたはそのような流通で普通所得税を支払わなければなりませんが、あなたが59 1/2未満であれば早期撤退のための10%のペナルティはありません。
  2. 退職者の退職勘定を保持する - あなたはこのオプションを持っていますが、それはあなたの余命よりも最低限必要な引き出しをする必要があります。次のセクションでこのトピックに取り掛かります。
  3. 継承されたIRAを作成する - このタイプの勘定は被扶養者の名前にとどまり、資金は繰延ベースで引き続き増加する可能性があります。このアカウントは、IRAまたは401(k)プランのいずれかに使用できます。あなたはまったく新しい退職勘定を作成しますが、そのプランに拠出することはできません。

継承されたIRAを設定する場合、お金はすぐに既存のアカウントから直接 受託者から受託者への移転。 つまり、退職者の退職金プランから分配金やロールオーバー残高を個人的に受け取ることができず、自分の退職勘定でできるだけ別のIRAに転貸することができなくなります。お金は常に被扶養者の口座から新しい口座に直接移動する必要があります。

各オプションには、必要最小限の配布(RMD)

あなたが非配偶者の受益者として選択するオプションは、計画から必要最小限の配賦(RMD)を取らなければなりません。これがどのように設定され、どのくらい撤回しなければならないかは、被災者が生きているときにRMDを取っていたかどうかによって決まります。

最低限、あなたの平均余命に基づいて配布を開始する必要があります。 IRSは実際には平均余命表を提供していますが、それはかなり複雑なプロセスであり、確立するためにはほとんどの場合専門家の助けが必要です。

被扶養者がすでにRMDを服用し始めていた場合、70歳以上のすべての退職予定者がRoth IRA ***を服用し始める必要がある場合、RMDの額は、その年の被扶養者のRMDの額になります彼または彼女の死の

***(ご注意:401(k)のような伝統的なIRAおよび雇用者が主催する制度を継承する場合、配偶者以外の受益者の規則についてのこの議論は適用されます。 Roth IRAに関する非配偶者の受益者規則を別紙に記載することがあります)。

被扶養者の死亡年の後、または被扶養者がRMDを服用したことがない場合、RMDはあなたの平均余命に基づいて決定されます。

RMDルールは、継承された401(k)プランまたは従来のIRAの両方に適用されます。

RMDには通常の所得税を支払わなければなりませんが、あなたが59歳以上でなくても、10%の早期撤退罰金はありません。

受益者はマイナーです - ルールは同じですか?

これは継承された退職制度のもう一つの一般的な結果です。なぜなら、子ども(未成年の子供を含む)は、すべてのタイプの退職制度の受益者となることが多いからです。これは、離婚者が結婚しているときにも起こることがありますが、離婚状況では非常に一般的です。

未成年者を退職金制度の受益者とすることは完全に合法です。しかし、未成年者は子供のため、アカウントを管理するための法的能力が不足します。このため、あなたが未成年の子供をあなたの計画の受益者として選ぶ場合は、拘禁手配も作成する必要があります。

これは、Uniform Gift to Minors Act(UGMA)の下で口座の保管者を選択する手配です。その法律により、名義の保管者は、退職制度におけるマネーを管理し、裁判所の監督なしに行うことができます。

子供が退職者の名前を書かない退職計画を継承すればどうなるでしょうか? これは確かに複雑です。そのような状況では、子供の両親は退職計画の管理人に裁判所に嘆願しなければならない。しかし、子供に親がいなくても、あなたが自分の子どもの一人または複数に計画を残している場合は確かにそうかもしれません - 裁判所が任命した保護者によって管理されなければなりません。裁判所。

潜在的な非配偶者受益者合併症

非配偶者の受益者手配には、独自の問題があります。しかし、さらなる合併症を引き起こす可能性がある状況があります。おそらく最も重要な状況は、同じ退職制度に複数の受益者がいる場合です。

同じ退職金制度の受益者として、配偶者とその子どもの両方に名前を付けることは珍しいことではありません。しかし、複数の子供がそれぞれ同じ計画のシェアを継承している可能性はさらに高くなります。

それが配偶者と1人以上の子供、または別のパーティーであった場合、配偶者は通常、配偶者の退職計画を継承する単純性を失います。

さらに、70/1になる前に死亡し、RMDの服用を開始していない場合、各受益者は自分の平均余命に基づいてRMDを別々に計算することができます。

しかし、あなたが70歳半に達し、RMDを服用し始めた後に死亡した場合、状況はより絡み合う可能性があります。そうした場合、複数の受益者それぞれのRMDは、 最も古い受益者の平均寿命。 もちろん、あなたの配偶者が受益者の一人であれば、配偶者とあなたの子供に対するRMDはあなたの配偶者の平均余命に基づいています。

これは、より若い受益者にとって問題を引き起こす可能性がある。平均寿命が短いことに基づいて引き出しを取らなければならないことを意味します。例えば、10歳の子供は、40歳の配偶者の平均余命に基づいたRMDを取る必要があります。

これにより、若い受益者のための潜在的な税金負債が作成されるだけでなく、若い受益者が退職年齢に達する前に口座を枯渇させる可能性もあります。あなたの受益者が退職者のために支払うのを手伝うためにあなた自身の退職勘定を有効にする計画であれば、若い受益者のためにはうまくいかないかもしれません。

退職制度の受益者は人である必要はありません

必ずしもあなたの退職計画の受益者として特定の人物を指定する必要はありません。受益者としてあなたの不動産を指定したり、その目的のために信託を設定することもできます。しかし、いずれも完璧な選択肢ではありません。

受益者としてあなたの財産の名前をつけたら、あなたは遺言のためにあなたの財産を設定しています。それは、お金が分配される前に、あなたの財産が裁判所を通過しなければならないことを意味します。検認期間中、資金の最終的な配分を変えることができる不動産に対抗することができます。個人が退職金制度の受益者として指定されている場合、その口座は遺言状を通過する必要はなく、あなたが選んだ配当計画に従って直接配当されます。

さらに、70歳以上になる前に死亡した場合、すべてのお金は5年以内に撤収されなければなりません。そして、あなたが70/1/2に達した後で死んでも、アカウントの最終的な受益者は、 あなた自身の平均寿命。 いずれの結果でも、個々の受益者の名前を付ける場合よりも重い税負担が生じます。

あなたの退職勘定の受益者として信託を指定する際の問題は、信託の受益者が、自分の退職勘定に資金を移すことができないこと、または自分の退職勘定に受取人を名乗ることができないことです死。このように、あなたの配偶者が信託の受益者である場合、彼女は死亡したときに口座に直接渡すことができなくなります。口座は信託の一部になります。これは、彼らが彼ら自身の平均余命に基づいていた場合よりも頻度の低いRMDを取る機会を彼らに拒否する。もちろん、税金負担が増える可能性があります。

このジレンマには回避策があるかもしれませんが、退職金制度の受益者が 取り消し可能な生きている信頼。 そのような状況では、RMDは信頼の最も古い受益者の平均余命に基づいています。

RMDを5年間の支払いに基づいているよりも確かに優れています。しかし、あなたの受益者が自らの寿命を超えてRMDを広めることを可能にする直接的な個人受益者の指定ほど良くはありません。

退職制度の受益者になると、個々のルートはほぼ常により良いものになります。

非配偶者受益者ルールの集計

あなたが非配偶者受益者の状況で発生する可能性のある合併症のいくつかを見てきたので、受益者の指定がどのように設定されているかを見るために、あなた自身の退職計画を見直すべきです。

明らかに、退職年金制度受益者の指定を処理する最も簡単な方法は、単にあなたの配偶者に名前を付けることです。しかし、あなたが配偶者の名前を持たない場合、あるいは複数の受益者がいる場合は、合理化を最小限に抑えるような方法で契約を設定することが最善の方法です。人があなたの退職プランの受益者として名前を挙げるのに十分な重要性を持っているなら、可能な限り最も有益な方法でそれを設定するのに十分重要です。

残念ながら、既に死亡している人が所有する退職制度の受益者でない場合は、その指定が確立されていますが、選択肢はありません。これは、事前に多くのことができる状況の1つですが、事実の後にはほとんどできません。

あなた自身の退職制度の受益者の指定に注意を払ってください。誰かをあなたの計画の受益者にすることは確かに高貴ですが、不要な合併症と税金で鞍を抱かないように最善を尽くしたいと考えています。

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