一般的な雇用の変化がどのようなものであるのか、実際に退職後貯蓄を転嫁する必要がある場合、これは重要な問題です。
退職計画は、前と税後の拠出を行った後、伝統的なRoth IRAsとの間で事実を分けて、その税構成を利用するという2つの面で複雑になっています。
私たちは、彼の名前を提供していない読者から、この非常に話題に関するAsk GFCの質問を受けました：
「以前の仕事で妻のイラを新しいイラに転がしたいが、それをこぼした
歳入額のために伝統的なイラに、税額のためのロースト・イラに。これはできますか？ "
「私の妻のイラは彼女の前職にいる」と言ったときに読者が言及していたもので、彼は本当に彼女の401（k）、または他の雇用主が後援するスポンサープランを意味します。これは私が作ろうとする仮定です。なぜなら、IRAは自己志向の口座であり、雇用者の支援を受けていないからです。また、「従来のIRAなどに分割する」という部分については、 する 実際にはIRAを参照してください。なぜなら、それは仕事が終わった後の雇用者の退職制度の通常の目的地なのでです。
読者の質問には、 これはできますか？、短い答えは はい！ 適用される可能性のある詳細やその他の考慮事項を見て行きましょう。
401（k）非控除の寄付をどのようにして終わらせますか？
ほとんどの人はおそらく、控除不可能なIRA寄付の作成にもっと精通しています。それは、あなたが雇用主が後援する退職制度の対象となるときです。あなたの所得は、控除可能な拠出額を超える限度額を超えています。あなたはあなたの所得税に対する拠出額を控除することはできませんが、勘定科目の税金は税繰延ベースで増加しますので、一般的にはそれを行う価値があります。
401（k）計画でも同じことが起こる可能性があります。 IRSの規定に基づき、年額$ 18,000、または50歳以上の場合は$ 24,000の年間寄付を行うことができます。しかし、すべての退職制度への実際の最大貢献額は53,000ドルであるため、一部の雇用者は、あなたが標準的な401（k） 寄付には税額控除は適用されません。
すべての雇用者がこの取り決めに参加するわけではありませんが、より多くの雇用主がこれを許可し始めています彼らがそうするとき、彼らは通常、分配の際に税金と税引前の間の口座を分けなければならない。この2種類の寄付のこのような別々の処理は、実際には非常に最近のものです。あなたがそれに精通していなければ、あまりにも心配しないでください。実際、この変更は2014年9月18日に発効した新しい規制によって実施されました。
2つのタイプのアカウントを分離することで、特にRoth IRAに関して、ロールオーバーしたときにアカウントを使用してできることについてより大きな柔軟性が提供されます。
税引前および401（k）寄付は通常分離される
あなたが税引き前と税引き後の両方の401（k）拠出金を、または他のタイプの雇用主が後援する退職金制度にした場合でも、その拠出金は通常、分けられます。この配分は、あなたの計画に税引前税と税引後拠出の比例配分を示します。
たとえば、以前の雇用主の401（k）プランから20万ドルを配賦し、税引き前の金額で15万ドル、税引き後の金額で5万ドルを含む場合、配分は税引き前/税引き前の75％/ 25％になります。
計画からの部分配分は、同じ分割を使用して処理されます。たとえば、計画から10万ドルを撤回しただけの場合は、税引き前として75,000ドルが配賦され、税引き後は2万5千ドルが配賦されます。
これにより、配布物をすばやく便利に転がります。プランから$ 100,000の配当を受け取った場合、伝統的なIRAに75,000ドルを移して、ロールオーバーに所得税を支払うことができます。残りの25,000ドルはロスIRAにロールオーバーすることができます。
計画への貢献に起因する401（k）の税引後部分の部分は、収入に対する税金がすでに支払われていたため、所得税を無料でRoth IRAに転記することができます。しかし、通常は経常収入の対象となる、これらの拠出金に課税繰延投資収益を表す部分でさえ、特別な配慮が得られます。これについては最終セクションで説明します。
また、税額控除後の拠出金の一部を直接お渡しするように依頼することもできます。拠出時に税額控除が行われなかったため、拠出分には税金はかかりません。
税引前と税金後の401（k）を一度にロールオーバーする必要があります
この配布方法の限界の1つは、それがどのように行われるかをチェリーすることができないということです。上記の例を使用すると、$ 50,000が税引き後の部分を表す$ 200,000の401（k）プランのうち、プランから$ 50,000を引き出して、それがすべて税引後の寄付であると主張することはできません。
代わりに、同じ比例式を使用して配信されます。この場合、配当の75％（37,500ドル）は税引前拠出金として分配されます。税引き後の拠出とみなされるのはわずか25％、つまり12,500ドルです。比例配分は、配分がどのように分類されるかを常に決める。
以前の雇用主の401（k）プランからどれくらいの金額を払っても、分割額は常に75％/ 25％になります。これは、配当が別の雇用者主催の退職制度に転記されるか、伝統的なIRAとRoth IRAとの間で分割されるかにかかわらず、真となります。
税引後配当の繰延収益部分の取扱い
401（k）プランへの拠出を行う際には、それらが税金ベースで行われても、税金ベースで行われても、税金繰延ベースで投資収益が累積されます。少なくとも理論的には、これによりRoth IRAに転記したとしても、401（k）配賦の税引き後の部分の少なくとも一部を課税対象にすることができます。
しかし、2014年の新しい規制で起こった変化の一部は、401（k）プランの税引後部分から実際の拠出額を、彼らが生産した投資収益から分離できるようになったことです。
つまり、401（k）プランの税引き後の部分に実際に転記された税額控除をロールオーバーに所得税のないRoth IRAに転記することができます。これらの拠出金で得られた投資所得は、伝統的なIRAに転記することができます。これにより、あなたはそれらの所得に対して所得税を引き続き繰り延べることができます。
このようにして、401（k）プランの配当の100％（税引前および納税後の拠出額と両寄付分の投資収益を含む）を伝統的なRoth IRAsの組み合わせに転記することができます。転覆に所得税はありません。
その時点から、ロスIRAにロールオーバーされた部分は引き続き課税繰延投資収益を生み出します。しかし、それはRoth IRAであるため、Roth IRAに少なくとも5年間滞在していれば、59 1/2を回した後も税金は免除されます。
その一方で、伝統的なIRAに転用された部分は引き続き課税繰延投資収益を生み出します。その収入は、退職時にIRAからの分配を開始するまで課税されません。分配を開始するときに少なくとも59分の1であれば、通常の所得税（あなたの所得税率が当時どんなものであっても）の対象となり、早期離脱罰金は適用されません。
これは税の観点からはかなり寛大な取り決めであり、あなたの雇用主がそれを許可している場合、税金と税金を401（k）拠出の両方にする強力なケースを作ります。
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