受益者オプションの理解 - あなたの遺産計画は何ですか？ 💲💲💲

あなたの旧計画は何ですか？これは私がよくクライアントに尋ねる質問です。私はこれに多くの理由で尋ねますが、主な理由は、彼らがここにいないときに何が起こるかを考えさせることです。彼らは遺言、生命保険、およびこの議論のために世話をしましたか：退職給付受給者。私はすでにあなたの受益者の指定の重要性についていくつかの話を共有しましたが、私はこれを十分に強調することはできません。今回私は、退職計画、具体的にはIRAと401k'sに焦点を当てたいと思います。

1970年代初頭に導入されて以来、個人退職手当（IRA）や401（k）、403（b）、457計画などの有資格制度資産は、多くの投資家の退職制度にとって重要な要素となっています。これらの口座の目的は、社会保障を補完し、退職時に収入を得ることですが、多くの豊かな投資家は、退職勘定にすべてのお金を費やす必要はないかもしれません。これにより相続人の利益のためにこれらの口座を残す機会が生まれます。この投稿は、遺産を残すという点で重要であるだけでなく、不動産税および所得税が故意に退職年金資産を消費しないことを保証するために重要な受益者指定の基礎を概説しています。そのような指定の税の影響についての完全な議論はこの記事の範囲を超えていることに注意する必要があります。投資家は税務上の決定を下す前に適切な相談を受けなければなりません。

税務上の考慮事項

適格退職勘定の資産は、「退職者に関する所得」とみなされる。そのようなものとして、死亡後9ヶ月以内に税金が支払われる被告人の遺産に含めることができます。 2009年には、最大連邦財産税は45％、免除相当額は350万ドルです。有資格勘定が相当な不動産資産である不動産では、不動産税の支払いを事前に計画することなく、アカウント受益者（例えば、婚姻控除の対象外の非配偶者）に応じて、それを支払うために清算される。この分配は、受益者への所得税負担を引き起こす可能性があります。（支払われた不動産税には、受益者が利用できる所得税額控除があることに注意してください）。適切な受益者計画を立てれば、これを最小限に抑えるか、回避することができます。

受益者の定義

以下に示すように、資格を有する勘定の受益者は「指定された」とみなされます。指定された受益者は、寿命を計算することができる生きた人です。指定されていない受益者（単に「受益者」と呼ばれます）は他にあります。これは、資産がどのように勘定科目から払い出されるかを決める際の重要な違いです。

指定受益者

指定受益者は、配偶者と他のすべての者（「非配偶者」）の2種類にさらに分類することができます。状況によっては、信託が正しく設定されていると仮定すると、委託受益者とみなすことができます。

配偶者の受益者

口座所有者の配偶者は、通常、口座所有者の死亡時に口座の受益者として表示されます。実際、多くの場合、配偶者は代替受益者の指定を承認しなければならない。受益者として、配偶者にはIRSが認めた4つの選択肢があります。

アカウントにお金を残す。
一括払いをしてください。
彼らの平均余命に基づいてannuitized分布を取る。
資産を自分のIRAアカウントに転記します。

この最後のオプションは、配偶者受益者のみが利用でき、「配偶者ロールオーバー」と呼ばれることがよくあります。

非配偶者受益者

非扶養受益者は、児童、孫、甥、甥、または勘定所有者が選択する他の生計者である可能性があります。これらの受益者には、IRSが認めた3つの流通オプションがあります。

アカウントにお金を残す。
一括払いをしてください。
彼らの平均余命に基づいてannuitized分布を取る。

配偶者以外の受益者は、配偶者が自分の口座に振り込むことはできません。非配偶者の受益者のための非常に一般的な戦略の1つは、第3の戦略である - 平均余命に基づいた配分を取ることです。これは「ストレッチIRA」と呼ばれることが多く、児童の受益者にとっては、30歳、40歳、または50歳の生存が予想される限り、配当を将来に伸ばすことができます。死ぬ
この戦略には主に2つの利点があります。

ほとんどの金額は口座に残っており、課税繰延ベースで増加していますが、
受益者は、毎年出てくる金額にのみ所得税を払い、一括払いをすると一度に払うのではなく、長年にわたって所得税の負債を引き上げます。（被扶養者の所得が原因で不動産税が支払われた場合は、控除された所得税控除が受益者に許可されます。詳細は税務アドバイザーにお問い合わせください）

指定されていない受益者

指定されていない受益者には、非適格信託、慈善団体、被扶養者の財産などの平均余命を決定できない受益者が含まれます。指定されていない受益者の適格勘定は、70歳に達する前に死亡した場合は、その死亡から5年以内に、または70歳以上で既に必要な最低分配を受けている場合は、アカウントがなくなるまで。

複数の受益者

資格を持つ口座に複数の受益者を指定することは可能であり、よくあることです。 2002年に発行されたIRS規則により、このような状況の計画がより簡単になりました。受益者は、勘定所有者の死亡日から翌年の9月30日までの間に、各受益者の口座を分離するための「指定日」と呼ばれる「ギャップ期間」を持つようになりました。これにより、受益者は計画の柔軟性が増し、必要に応じて配布を受ける機会が得られます。

「ギャップ期間」の仮説的な例

例えば、3つの受益者、2人の子供と慈善団体を列挙したアカウントが、死亡前またはギャップ期間中に分割されていない場合、その慈善団体は死者の5年以内にアカウントを完全に配布する必要があります指定されていない受益者。これにより、受益者の所得税課税が、彼らが望むより早く課税対象となる可能性があります。しかし、口座が3つの別々の口座に分かれていれば、各受益者ごとに1つずつ、慈善団体の部分は慈善団体に行き、各子供は、資金を分配する方法を決定することができます。個人の平均余命に基づいてIRAを計算します。

その他の計画上の考慮事項

偶発的受益者の名前が付いていることを確認する。受益者は、所有者/参加者が死亡した後に命名することはできません。また、受益者が死亡し、偶発事象がない場合、不動産は受益者になり、5年以内に勘定を分配する必要があります。
出生、死亡、結婚、離婚のために必要な変更があるため、受益者の指定はすべての退職勘定で最新のものであることを確認してください。
遺言書または不動産計画書に記載されているすべての資格を有する口座について受益者の指定を調整する。受益者の指定は、合法的に口座ではなく、口座を持つ人を管理します。

写真提供 .bryan.stupar。