高額報酬の従業員に対する401kの制限 💲💲💲

ほとんどの人は、401（k）が利用可能な最高の退職プログラムの1つであることを認識しています。あなたの会社が提供している場合は、間違いなくそれを活用する必要があります。従業員が利用できる他のほとんどの制度よりも寛大な拠出を可能にし、しばしば雇用者の貢献と一致します。しかしほとんどの人が気づいていないことは、高度に報酬を与えられた従業員に401（k）の制限があることです。

401（k）寄与限度の理解

401（k）プランの主な魅力は、あなたが貢献できる金額です。 2018年には2017年に18,000ドルから18,500ドルに上昇しました。あなたが50歳以上であれば、「追いつく」寄付をすることもできます。これは貢献に6,000ドルを追加します。あなたの雇用主が拠出金と一致する場合、それは重大な富の蓄積スキームに変わります。

例えば、あなたが$ 18,500の完全な貢献をするとしましょう。しかし、あなたは50歳ですから、別の$ 6,000を追加することができます。それは24,500ドルです。あなたの雇用主は50％のマッチを持ち、別の$ 9,250を寄付しています。あなたはすでにプランに完全に収まっています。 それは$ 33,750までの通年のあなたの総貢献をもたらします。

それは、早期退職の夢が作るお金のようなものです。それは401（k）計画がとても人気がある理由です。

高額報酬の従業員に対する追加の制限

見た目ほど魅力的で、あなたが非常に報酬を与えられた従業員のカテゴリー、つまり「HCE」のカテゴリーに入ると、計画に重大な制限があります。

あなたをHCEとして定義するしきい値はおそらくあなたが考えるよりも低いでしょう。次のセクションで定義しますが、このカテゴリに入ると401（k）プランは突然寛大ではないと言えば十分です。

最も簡単な言葉で言えば、HCEの貢献は、非HCEの貢献と比べて過度にすることはできません。例えば、非HCEによる平均計画寄与が4％である場合、HCEが寄与できる最も多くの寄与は6％である。なぜそれが少しあるのか、私たちは理解していきます。しかし、あなたが$ 150,000を作って、あなたの貢献を最大18,500ドルにしようとしているならば、あなたは$ 9,000だけ寄付することができます。あなたの15万ドルの給与の6％

これは、HCE規定が、高度に補償された従業員による401（k）制度の拠出を制限する方法です。

事実の後にHCEと判断された場合 - 401（k）の完全な貢献をした後のように - 貢献は再分類されなければなりません。超過分は払い戻され、計画内には保持されません。重要な税額控除は失われます。

ここに別の小さなしわがあります... HCEは必ずしも明白ではありません。 IRSには、 家族帰属これは、 あなたは血液によってHCEであると判断することができます。 配偶者、児童、祖父母、またはその事業主の5％（またはそれ以上）の親の従業員が自動的に5％（またはそれ以上）の所有者とみなされます。

少し深く掘り下げましょう...

高度に報酬を与えられた従業員を決定する要因

IRSは非常に報酬を与えられた従業員を1人として定義しています...

その人が獲得または受け取った報酬の額にかかわらず、1年または前年のいつでも、ビジネスの関心の5％以上を所有しているか、または
前年度は12万ドル以上の報酬を受け、雇用主が選んだ場合は、報酬でランク付けされた従業員の上位20％に入っていました。

5％（オーナーシップ）、120,000ドル（所得）、20％（あなたの会社の最高賃金の20％を占めています）の3つの数字があります。

すぐに、あなたの心に何が起こっているのか分かっていると思います。 $ 120,000は非常に報酬がありますか？ 私は当然知っている？多くの国、特にニューヨークやサンフランシスコのような大きな沿岸都市では、それはやっかいではありません。しかし、これは、IRSがラインを引いたところであり、私たちはそれに固執しています。私が推測しなければならないのは、ベースがおそらく数年前に設定された数字だと思います。それは決して適切にアップデートされていません。

高度に報酬を与えられた従業員401（k）（HCE 401（k））の全目的は、賃金の高い労働者が雇用主が後援する退職制度のメリットをほとんど得られないようにすることです。結局のところ、あなたの収入が高ければ高いほど、退職プランにもっと多くのことを支払うことができます。従業員が年間15万ドルを支払うと、5万ドルを出す人よりも多くの貢献をすることができます。 IRS規制は、この不均衡を減らすように設計されています。

非差別テスト

私は、あなたが知りたいと思っているよりも多くの情報をここに与えていると罪悪感を持っているかもしれません。しかし、これはHCE全体の仕組みになってしまいます。あなたが従業員であれば、これについて心配する必要はありません。雇用者はこれらのテストを実行します。しかし、あなたが中小企業の所有者であり、自分で実際にテストを実行する必要がある場合は、重要なことがあります。技術に関する食欲がない場合は、このセクションをスキップしてください。

IRSは、すべてが規則に従っていることを確認するために、雇用主が 非差別テスト 毎年。

401（k）計画は、報酬の低い従業員の拠出額が、報酬の高い従業員のカテゴリーに該当する所有者および管理者に対して行われた拠出額に「比例する」ことを確認するためにテストする必要があります。

ADPおよびACPテスト

テストには2種類あります。

実際の延滞率（ADP）テスト、および
実際の寄与率（ACP）テスト

ADPは、報酬の高い従業員と非HCEの両方の追い越し拠出額を除いた税引前とロスの繰延を含む選択的繰延を測定します。この方法を使用すると、参加者の選択可能な遅延は、報酬によって分割され、 実際の延滞率（ADR）。 HCEと非HCEの両方の従業員に対して計算される。（今私と一緒に！）

適格に高度に報酬を与えられた従業員のADPが次のうち大きい方を超えない場合、ADPテストが満たされます。

非HCEのADPの125％、または
ザ 小さい 1）非HCEのADPの200％、または2）非HCEのADPに2％を加えたもの。

その後、ACPテストがあります。高度に報酬を与えられた従業員のためのACPが以下のいずれか大きい方を超えていない場合、

非HCEのACPの125％、または
ザ 小さい 1）非HCE群のACPの200％、または2）非HCEのACPに2％を加えたもの。

あなたはまだ私と一緒ですか？

各テストで、「プラス2％」の規定があることに注意してください。 それは重要です。 計画におけるHCEの平均401（k）寄与は、非HCEの寄与を2％超超えてはならない。 さらに、HCEによる集団拠出は、非HCEの拠出の割合の2倍を超えることはできません。

非差別テストの最大の問題の1つは、非HCEが比較的低い貢献度を出した場合、または計画に参加する人が少ない場合、結果が誇張されることです。

高度に報酬を与えられた従業員として、あなたは毎年あなたの貢献を最大限に引き出すかもしれません。しかし、より控えめな収入を得る従業員は、最小限の貢献をすることができます。それはテストの結果を歪める可能性があります。残念ながら、その問題を回避する方法はありません。

401（k）プランがテストに合格しなかった場合はどうなりますか？

これは状況が少し醜いところです。このテストは、新年（3月15日）に2½月以内に実行され、決定を下すことができます。彼らは暦年以内に是正措置を講じる必要があります。計画がテストに合格しなかった場合、超過分は返却されます。あなたは税金控除を失いますが、あなたはお金を取り戻し、人生は続くでしょう。

ここでも少し複雑です。 最後の課税年度中の計画に対する超過拠出は、翌年にHCEへの課税所得として払い戻されます。つまり、超過分の払い戻しを受けた場合、納税義務を負担するためにお金を払う必要があります。さらに罰金や関心を避けるために納税額を見積もってください。払い戻された超過額が数千ドルの場合、それは重要になります。

その時間内に問題が特定されていない場合はどうなりますか？

それが取得します 本当に醜い。

401（k）プランの現金または繰延契約はもはや資格を失い、プラン全体が税務資格を失う可能性があります。

これ以上のことはありますが、それ以上は進めません。これは、IRSがHCE 401（k）についてどの程度深刻なものであるかというアイデアを伝えるためです。

高額従業員401（k）回避策

あなたが非常に報酬を与えられた従業員なら、その影響を減らすための戦略はありますか？はい - 完全な税金控除可能な401（k）の貢献をすることはできませんが、損害を最小限に抑えることができます。

401（k）非拠出金を拠出金にする。 あなたはまだ貢献することができます、あなたは単に税額控除を失うでしょう。しかし、それは完全な災害ではありません。これらの拠出は引き続き課税繰延投資収益を生み出します。

401（k）追い越しの貢献をする。 401（k）追徴規定は、高度に補償された従業員規則によって制限されない。あなたが50歳以上であれば、これは潜在的な救済策を提供します。あなたが50歳以上の場合、401（k）プランには6,000ドルの追加規定が付属しています。あなたが非常に報酬を受け取ったと判断された場合でも、あなたはこの貢献をすることができます。

あなたの配偶者は退職金の最大限の貢献をしてください。 つまり、彼らは高度に報酬を与えられた従業員とはみなされない。

健康節約勘定（HSA）を設定します。 これは退職計画ではありませんが、税繰延節約額を提供します。それはあなたが退職年の間に医療費を支払う計画を立てるのに役立ちます。 2018年には最大$ 6,900（結婚）または$ 3,450（シングル）まで拠出することができます。あなたはあなたの貢献に対して減税を受ける。

課税対象口座にお金を節約する。 あなたの401（k）プランに真剣に限定されているならば、当然ながら、何らかの税金保護された貯蓄プランが常に好まれます。しかし、このオプションは決して無視するべきではありません。報酬の高い従業員でも、退職金の拠出額が限られている場合は、その差額を補うために何かをする必要があります。

課税対象口座にお金を節約することは確実な戦略です。どれくらい貢献できるかに制限はありません。あなたが寄付や投資収入に対して減税をしていなくても、税金を払うことを心配することなく、必要に応じてお金を取り出すことができます。

救助への謙虚なIRA

さらに簡単なオプションは、IRAの貢献をすることです。ここではすばらしいことは何もありませんが、あなたが非常に報酬を与えられた従業員なら、明らかなことを見過ごすことはありません。これを行うには3つの方法があります：

伝統的なIRAに貢献する 事実上、所得レベルの誰でも寄付をすることができます。しかし、すでに雇用主の計画の対象となっている場合、寄付に対する税額控除は、夫婦では121,000ドル、シングルは73,000ドルです。しかし、HCEのステータスが401（k）拠出額を制限する場合、これは投資所得の課税繰り延べを利用する方法になります。寄付は401（k）プランと同じくらい寛大ではありません。年間5,500ドル（または50歳以上の場合は6,500ドル）ですが、ほんの少しずつ役立ちます。

Roth IRAに貢献する。 所得が$ 135,000（単身）、$ 199,000（結婚）を超えない場合は、拠出することができます。 Roth IRAのコンバージョンには税金控除はありませんが、投資所得の延期があります。何よりも、退職後は引き出しを免税にすることができます。

控除できない伝統的なIRA寄稿を行い、次にロス変換を行います。 そうした場合、コンバージョンの税負担を回避できます。しかし、あなたは税金繰り延べの貯蓄をRothと非課税に変換します。この戦略の最大のメリットの1つは、所得制限がないことです。あなたの所得が上記の基準を上回っても、伝統的なIRAに非課税の貢献をしてから、それをRoth IRAに変換することができます。